С января 2019 года жители Татарстана получили возможность одними из первых в стране зарегистрироваться в статусе самозанятых и платить налог в размере 4-6% с доходов в пользу своего региона. Пока что поработать в новом налоговом режиме решились около 34 000 татарстанцев — во многом это связано со страхом неизвестности и боязнью сделать что-то не так.

Enter проконсультировался с экспертами Министерства экономики Республики Татарстан и выявил восемь основных ошибок, которые потенциально могут совершить самозанятые-новички. Разбор поможет действовать честно, избежать лишнего внимания со стороны Федеральной налоговой службы и, как следствие, штрафов.

Ошибка 1: Не платить налоги совсем

Налоги формируют бюджеты разных уровней, поэтому чем реже и меньше их выплачивают частные и юридические лица, тем меньше у государства денег, которые идут в том числе на развитие региона. Даже если у вас нет работодателя и наемных работников, но вы оказываете услуги или продаете собственные товары и получаете за это доход, вы платите налоги. Раньше вам бы пришлось заполнить декларацию и заплатить налог на доход физических лиц в размере 13%. В этом году у татарстанцев появилась возможность зарегистрироваться в статусе самозанятого. К самозанятым относятся фрилансеры, репетиторы, няни, сиделки, фотографы, блогеры, домашние кондитеры, водители и другие. Узнать, входите ли вы в число самозанятых, и задать другие вопросы по налогам можно по бесплатному телефону горячей линии «Проверенного бизнеса» — +7 (800) 222-37-22.

Если у вас вообще нет регистрации в качестве самозанятого и вы попались на оказании платных услуг, то штрафовать вас будут как ведущего предпринимательскую деятельность без регистрации этой деятельности и уплаты налогов с нее.

Возьмут:

• НДФЛ в размере 13% от всех доходов, которые не были задекларированы. Налоговики могут попытаться посчитать ваш совокупный доход по среднестатистическим данным. Отбиться от этого можно, но сложно, так как у вас заранее проигрышная позиция перед судами: вы ведь действительно не регистрировались и не собирались платить налоги с дохода.
• Штраф по ст. 122 НК РФ размером от 20 до 40% от неуплаченной суммы налога.
• Штраф по ст. 119 НК РФ за неподачу 3-НДФЛ — 5% от суммы налога, которая должна быть в ней указана (минимум — 1 000 рублей, максимум — 30% от суммы налога).
• Штраф по ст. 14.1 КоАП РФ, налагаемый за незаконную предпринимательскую деятельность, — пока от 500 до 2 000 рублей.

А главное — вас не будут рассматривать как самозанятого, чтобы на вас не распространялись поблажки по запрету на проверки, предусмотренные на 2019 год.

Ошибка 2: Выбрать неправильный налоговый статус

Зарегистрироваться в статусе самозанятого могут только частные лица. Они лично предоставляют услуги или реализуют товары, которые сами же произвели. Когда вы нанимаете кого-то, кто помогает вам по работе и забирает часть обязанностей, за которые вы платите — вы уже не самозанятый, а скорее, ИП. Важно, что оборот самозанятых не может превышать 2 400 000 рублей в год, даже на рубль.

Если самозанятый гражданин превысил лимит по доходу, то он утрачивает статус самозанятого. И далее должен либо пройти регистрацию в качестве ИП, либо прекратить предпринимательскую деятельность.

Если вдруг получилось так, что вы зарегистрировались в новом статусе, но превысили планку по доходу, можно прийти на консультацию в Фонд поддержки предпринимательства Республики Татарстан, где вам помогут выбрать другой налоговый режим, а затем обратиться в налоговую и зарегистрироваться.

Ошибка 3: Перейти с «упрощенки» на НПД, но забыть уведомить налоговую

В тексте законопроекта говорится, что применять специальный налоговый режим имеют право не только физлица, но и индивидуальные предприниматели. Но чтобы стать самозанятым и платить налоги по льготной ставке, вовсе не обязательно закрывать ИП. Гражданам нужно всего лишь встать на учет в налоговом органе, используя приложение «Мой налог».

С момента постановки на учет и применения специального налогового режима ИП приостанавливает обязательные выплаты по взносам на медицинское и пенсионное страхование. Дата снятия с учета или прекращения использования специального налогового режима будет считаться началом расчетного периода для расчета страховых взносов ИП.

Не секрет, что многие ИП применяют упрощенную систему налогообложения. Так вот: в случае перехода на налоговый режим самозанятого нужно в течение 30 дней направить в свою налоговую уведомление о том, что гражданин прекращает использование «упрощенки». Если гражданин передумает быть самозанятым и вновь решит вернуться к статусу ИП, то ему нужно будет сняться с учета в качестве налогоплательщика и направить своей налоговой уведомление о переходе на УСН.

Ошибка 4: Трудоустроить сотрудников как самозанятых

Такая схема налоговой оптимизации незаконна. Для бывших и действующих сотрудников действует четко прописанное в законе правило. Согласно подпункту 8 п. 1 статьи 6 закона «О налоге на профессиональный доход», доход от работодателя в течение двух лет после увольнения не попадет под специальный налоговый режим. Никакие уловки, включая чеки в приложении, не спасут от уплаты всех налогов и сборов, предусмотренных для трудовых договоров.

Ошибка 5: Выбрать не тот регион

Сейчас эксперимент действует в четырех пилотных регионах — Москве, Московской области, Калужской области и в Татарстане. Принять участие в нем пока могут либо те, кто прописан в этих регионах, либо те, кто работает в статусе самозанятых с компаниями из этих регионов. При этом неважно, в какой точке России вы сейчас находитесь и как часто посещаете пилотный регион.

При регистрации в приложении «Мой налог» вводятся ИНН и паспортные данные, а значит, налоговая сразу видит, где вы прописаны. Когда вы будете формировать чек для компании, система также поймет, где она зарегистрирована. Налоги поступают в региональный бюджет.

Ошибка 6: Забыть сформировать чек

Чек в приложении «Мой налог» является доказательством закрытой сделки, поэтому формировать его обязательно при каждой совершенной операции, а не в конце сотрудничества. Чеки формирует программа по запросу пользователя, основываясь на введенных им же данных — никаких дополнительных усилий не потребуется. Программа сама направит всю информацию о расчете в инспекцию, чтобы потом сформировать для вас квитанцию на уплату налога. Если вы не сформируете чек, то будете оштрафованы в размере 20% от суммы сделки. Попались повторно в течение 6 месяцев — в «штрафной» бюджет придется отдать всю сумму.

Ошибка 7: Превысить лимит по доходам

Если самозанятый достигнет годового лимита за пару сделок, у налоговой инспекции точно появятся вопросы к нему и к тем юрлицам, которые перечисляли ему деньги. В лучшем случае, если сделки были реальными и рыночными, обойдется снятием самозанятого с режима налога на профессиональный доход в связи с исчерпанием лимита, в худшем — доначислениями и штрафами.

Ошибка 8: Забыть заплатить налог

Приложение считает ваш доход в течение месяца предпринимательской деятельности, а в начале следующего подсчитывает сумму налога и напоминает о его уплате. Заплатить необходимо до 25 числа: позже уже нельзя, сняться с режима без оплаты тоже не получится.

При возникновении уважительных причин несвоевременной уплаты налога стоит обратиться в отделение ФНС. Потеря телефона к таким случаям не относится — можно снова скачать приложение «Мой налог» на новое устройство и войти в личный кабинет.

Изображения: Саша Спи, Nata Avramenko