С 2019 года республика Татарстан участвует в эксперименте — всем, кто работает на себя и не имеет ИП, предлагают зарегистрироваться в статусе самозанятых и платить налоги по сниженной ставке. Недавно законопроект прошел первое чтение и активно обсуждается на самых разных площадках.
Пока не до конца понятно, что будет, если отказаться от регистрации в новом статусе и как на практике будет работать закон. Редакция Enter изучила опыт взаимодействия с самозанятыми в разных странах мира, предположила, что будет происходить в России, и узнала, что об этом думают самозанятые и эксперты.
Самозанятые в России
Если верить ежемесячным статистикам ФНС, самозанятыми в нашей стране считаются няни и репетиторы; помощники по хозяйству, уборщицы и сиделки; пастухи и стригали; ремонтирующие и пошивающие обувь и одежду; фотографы; парикмахеры, массажисты, мастера маникюра и педикюра; гиды и экскурсоводы; строители и ремонтные рабочие; организаторы проведения обрядов (например, свадеб), музыканты и все, кто работает не по найму, не имеет зарегистрированного ИП и не является безработным. По подсчетам экспертов, в 2018 году в России проживают порядка 20 миллионов самозанятых, а зарегистрировано из них на 1 октября 2018 года только 2 587.
В ноябре 2016 года в России приняли закон о двухлетних налоговых каникулах для самозанятых. За этот срок в стране должны были отладить систему, удобную для работы «в белую». Например, создали мобильное приложение-кассу, через которое граждане могут регистрироваться в системе и осуществлять платежи с карты или счета. С 2019 по 2028 год протестировать это приложение и пройти эксперимент по установлению спецрежима «Налог на профессиональный доход» предлагают жителям Москвы, Московской и Калужской областей и Татарстана, а также тем, кто работает из этих регионов в интернете. Некоторые связывают появление налога для самозанятых в Татарстане с высказываем гендиректора «Бахетле» Муслимы Латыповой, направленным против производства кондитерской продукции на дому — она посчитала, что этот вид нелегального бизнеса опасен не только для экономики, но и для здоровья жителей региона. Представитель казанского Кремля Лилия Галимова заметила, что самозанятые в Татарстане сами хотят легализовать свою деятельность — «за» новый налог выступили 80% граждан.
Пакет законопроектов о введении особого налогового режима 25 октября 2018 года в первом чтении одобрила нижняя палата парламента. Пока это главный документ, на основе которого можно судить о налогах для самозанятых в рамках эксперимента. К слову, в эксперименте не могут участвовать семь категорий лиц. Если коротко, это те, кто перепродает товары и имущественные права, реализует подакцизные товары, добывает полезные ископаемые, имеет наемных работников и те, кто зарабатывает больше 2,4 миллиона рублей за год.
Что делать, если я хочу официально стать самозанятым
Чтобы подтвердить статус самозанятого, нужно зарегистрироваться в ФНС или в банке, где у вас открыт счет. Для регистрации в налоговой службе понадобится фото и копия паспорта. Затем нужно скачать и установить приложение «Мой налог» на компьютер или телефон и начать платить налог с «профессионального дохода» — дохода физлиц от деятельности, при которой у них нет ни работодателя, ни привлеченных наемных сотрудников. Ставка для тех, кто продает товары или услуги гражданам, составит 4%, а для тех, кто работает с юрлицами, 6%. Платить страховые взносы не нужно и бухгалтерия тоже не понадобится — достаточно вносить все чеки в приложение. Именно на их основе ФНС будет считать сумму налога. Счет придет вам до 10-го числа следующего месяца, оплатить его нужно до 25-го, но в случае, если налог будет меньше ста рублей, его переведут на следующий расчетный период. Кроме того, вы можете воспользоваться налоговым вычетом в размере 10 000 рублей — уменьшение суммы налога ФНС регулирует самостоятельно. А еще вы можете сняться с учета, а затем вновь вернуться на него, при этом остаток неиспользованного налогового вычета сохранится.
Согласно законопроекту, вам ничего не будет, если вы откажетесь регистрироваться, но необходимо помнить, что у вас есть обязанность платить подоходный налог — это 13% или 23%, то есть существенно больше той ставки, которую предлагает спецрежим. Также заметим, что в законопроект еще могут внести поправки, которые утвердят суммы штрафов: глава комитета Госдумы по бюджету Андрей Макаров предложил при повторном сокрытии доходов самозанятых изымать их полностью.
Механизм налогообложения самозанятых физических лиц разработан и применяется в Великобритании, США, Канаде, Беларуси, Латвии и других странах. Только представьте, как много в нашей стране самозанятых, которые не состоят на учете и не платят — для того, чтобы их мотивировать, и придуман этот налог. Можно вспомнить опыт введения специального налогового режима — ЕНВД. Его вводили с целью вывода наличных из теневого оборота, и положительный эффект был достигнут. Я думаю, государство идет по тому же пути развития с налогом для самозанятых, поскольку людям легче будет платить пониженную сумму и спокойно работать в рамках закона, тем более что для удобства создано специальное приложение.
Я думаю, на экономике республики и страны введение налога скажется положительно. Так, все физлица, осуществляя предпринимательскую деятельность на дому и не уплачивая налоги, прекрасно понимали, что рано или поздно придется начать работать официально, и вариант предложенной постановки на учет мне кажется наиболее приемлемым. Очевидно, что все регистрироваться не будут: на первых порах зарегистрируется меньше половины, а затем популярность будет расти — «сарафанное радио» среди населения сделает свое дело. Главное, чтобы сервис «Мой налог» себя оправдал, и это было бы правда так удобно, быстро и легко, как об этом написано в законопроекте.
Что неудобно и непонятно в законопроекте:
• Неизвестно, что будет, если вас по паспортным данным и фото в системе зарегистрирует постороннее лицо. Тем не менее, если данные налогоплательщика не совпадут в системах, в течение двух суток с момента регистрации его попросят предоставить их повторно.
• Не очень удобно, что чеки нужно будет отправлять покупателю сообщением или электронным письмом. Если вы не можете и не хотите это делать, можно попросить покупателя отсканировать QR-код с приложения.
• К сожалению, законопроект не разрешает гражданам использовать спецрежим в отношении доходов, которые они получили от компаний, бывших их работодателями последние два года. Но это значит, что компании нет смысла увольнять сотрудника и регистрировать его в качестве самозанятого, чтобы сэкономить на выплатах.
Я начала понимать, что хочу работать на себя, уже полтора года назад. В то время я занималась SMM в Фонде института развития городов Республики Татарстан. Это был хороший опыт и практика, но всегда хотелось иметь возможность выбирать — заказчика, гонорар, сегмент рынка, коллег. Мне удалось этого добиться в команде Сергея Грома 4U promo. Большую коллаборацию под ромбом 4U он начал в 2012-м c направления event. Такой формат объединения оказался интересным: фактически всех в команде можно смело назвать «самозанятыми», но при этом мы всегда платим налоги, так как заказы проходят официально. Но в то же время никто не сидит на зарплате. У всех свои деньги и своя работа. А вот общее — страсть к качеству и эстетике.
Сейчас я нахожусь на грани, когда мне понадобится открывать себе ИП. Обороты неизбежно растут, когда работаешь над этим. Поэтому я считаю, не надо бояться легализоваться. Это не сложно и не страшно. Кроме того, в свои 22 года я думаю о пенсионных отчислениях и возможности взять кредит — последнее невозможно на выгодных условиях, если ты не получаешь официальный доход. Проанализировав законопроект, я не увидела особой разницы между ИП и самозанятостью в плане налоговых отчислений. Но у индивидуального предпринимателя, как я понимаю, больше возможностей для деятельности, так что я остановлюсь на этом варианте.
Думаю, государство будет особенно внимательно следить за людьми, которые не зарегистрированы официально, но получают крупные суммы на карты и счета. Мотивировать платить налог, наверное, можно методом кнута и пряника: с одной стороны, блокировать карты, с другой — предоставлять какие-нибудь льготы. Но в России, по всей вероятности, нормально будет работать только «кнут».
Первые заказы я стал получать в 2009 году, и, кажется, в 2012-м ушел с постоянной работы в свободное плаванье. Сейчас я фотографирую и веду курсы, причем достаточно давно. Когда я зарабатывал заказами, то получал больше, чем в студии на постоянной основе. На данный момент у меня есть и стабильная работа, и сторонний заработок, и фотошкола, где я не только зарабатываю, но и отдыхаю от съемок, ретуши и прочего. Мне важна разноплановость деятельности.
Я бегло ознакомился с законом и не планирую регистрироваться в статусе самозанятого — налоги плачу и буду платить только с постоянного места работы. Вообще считаю, что слишком много должен родине: родился в России мальчиком и уже должен, хотя не помню, что я что-то брал у страны взаймы. Думаю, что гражданам нужно дать понять, на что именно уйдут эти налоги, а пока я имею некоторые сомнения, что население спешно помчится делиться с государством своими кровными.
Россия — не первая страна, где вводится налог для самозанятых
К примеру, в республике Беларусь, по словам министра по налогам и сборам Сергея Наливайко, в 2018 году зарегистрировано свыше 16 000 самозанятых, которые заплатили в бюджет примерно миллион белорусских рублей единого налога. Чаще всего в статусе самозанятых регистрируются репетиторы, парикмахеры и фотографы, а всего в списке 30 видов услуг. Так называемые самозанятые могут не вести учет, не предоставлять отчеты и не иметь кассовые аппараты, но обязаны предупредить о своей деятельности налоговую и заплатить фиксированную ставку, которая определяется областными Советами депутатов и Минским горсоветом. Ставка налога устанавливается за месяц, считается в белорусских рублях, а не в процентах, и зависит от того, чем и где именно занимается самозанятый. К примеру, если гражданин в Минске сдает квартиру, то платит 52-145 белорусских рублей (самую высокую ставку) за каждое жилое помещение, а если он будет сдавать ее в Ельске, то нижний порог опустится до 23 белорусских рублей.
Самозанятые есть и в Латвии. Ими считаются лица, осуществляющие индивидуальную работу; получатели авторских вознаграждений; практикующие врачи и фармацевты; ведущие хозяйственную деятельность и некоторые другие.
Для самозанятых предусмотрено два налога: подоходный налог с населения и обязательные взносы государственного соцстрахования. Их размер зависит от формы деятельности, которую можно менять каждый год. К примеру, плательщик налога с микропредприятий отдает 15% от объема всех доходов, а плательщик полного подоходного налога с населения платит 20-31,4% в зависимости от размера прибыли. Жители Латвии берут во внимание то, что от процентов выплат зависит их будущая пенсия (гарантированная — 60% дохода), поэтому не всегда делают выбор в пользу меньшей ставки. Тем, кто зарабатывает до 50 евро в год, обязательные взносы и взносы социального страхования можно и вовсе не платить.
В Канаде для самозанятых существует целая иммиграционная программа, привлекающая в страну спортсменов и творческих людей — правда, количество виз по ней очень и очень ограничено. Чтобы стать самозанятым иммигрантом, нужно доказать, что вы хотите работать в Канаде в статусе самозанятого и иметь двухлетний опыт работы в профессиях, указанных в специальном перечне. Вам будут рады, если вы журналист, атлет, фотограф, библиотекарь, писатель, ремесленник, тренер или спортивный судья.
Так как заявок поступает немало, желающих ограничивают балльной системой — нужно набрать хотя бы 35 из 100 возможных. Баллы начисляются за образование, стаж, возраст, знание английского и французского и за адаптацию. В последний загадочный критерий входит уровень образования супруга или партнера, наличие членов семьи или длительного опыта работы в Канаде. Контрольного перечня факторов, которые гарантируют 100% одобрение заявки от мигранта, нет. Как только вы приезжаете в Канаду в качестве самозанятого иммигранта, начинается отсчет 1 905 дней постоянного проживания, после которых вы можете рассчитывать на гражданство.
Иллюстрации: Саша Спи
все материалы
